Abschluss, Gesundheitsfragen und Anpassung
BU-Beiträge von der Steuer absetzen und BU-Rente versteuern: So funktioniert es
Wie Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich wirken, wie die BU-Rente besteuert wird, was Basisrente-BU bedeutet und welche Unterlagen Sie für die Steuererklärung brauchen.
Beiträge zur privaten Berufsunfähigkeitsversicherung können Sie in der Einkommensteuererklärung als Vorsorgeaufwendungen angeben. Ob sie sich steuerlich auswirken, hängt davon ab, ob Ihre Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen bereits durch Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft sind. Bei vielen Arbeitnehmern ist das der Fall, sodass die BU-Beiträge kaum Steuer sparen. Die spätere BU-Rente wird in der Regel nur mit dem Ertragsanteil besteuert. Bei der Basisrente-BU gelten andere Regeln.
Beiträge als Vorsorgeaufwendungen
Die Beiträge zur BU-Versicherung gehören zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Dazu zählen auch Beiträge zur Haftpflicht- oder Unfallversicherung sowie, soweit nicht schon vorrangig berücksichtigt, Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. Für sonstige Vorsorgeaufwendungen gibt es Höchstbeträge. Diese betragen für Arbeitnehmer grundsätzlich 1.900 € je Jahr, für Selbstständige und andere ohne Arbeitgeberzuschuss zur Krankenversicherung 2.800 € je Jahr. Die Höchstbeträge ergeben sich aus dem Einkommensteuergesetz (EStG); prüfen Sie den aktuellen Stand beim Bundesfinanzministerium oder Finanzamt, da Gesetzesänderungen möglich sind.
Da Beiträge zur Basiskranken- und Pflegeversicherung in der Regel höher ausfallen als der Höchstbetrag, bleibt für BU-Beiträge bei vielen Steuerpflichtigen kein zusätzlicher Abzug übrig. Entscheidend ist die Gesamtsumme der Vorsorgeaufwendungen. Das Finanzamt berücksichtigt von Amts wegen die günstigere Variante. Sie müssen die Beiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand eintragen, damit sie geprüft werden.
| Situation | Typische Wirkung |
|---|---|
| Arbeitnehmer mit hohen Kranken- und Pflegebeiträgen | Höchstbetrag meist schon ausgeschöpft, BU-Beitrag wirkt kaum |
| Selbstständiger mit Basis-Krankenversicherung | Höchstbetrag höher, aber oft ebenfalls durch Krankenversicherung gebunden |
| Geringes Einkommen, wenig Steuerlast | Auswirkung klein, auch wenn Abzug möglich |
Dies sind Tendenzen und keine Zusagen. Ihr persönlicher Steuerbescheid entscheidet.
Basisrente-BU: andere Regeln
Eine Berufsunfähigkeitsabsicherung kann als Zusatz zu einer Basisrente (Rürup-Rente) abgeschlossen werden. Die Beiträge zur Basisrente sind bis zu einem Höchstbetrag als Altersvorsorgeaufwendungen absetzbar, der an den Höchstbetrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung gekoppelt ist und sich jährlich verändert. Die BU-Zusatzversicherung fällt unter bestimmten Bedingungen mit darunter. Das kann steuerlich vorteilhaft sein, vor allem bei hohem Einkommen und Spitzensteuersatz. Nachteil: Die Rente aus der Basisrente wird als Altersrente nachgelagert besteuert, die Verträge sind nicht kapitalisierbar, vererbbar nur eingeschränkt und weniger flexibel. Die BU-Leistung innerhalb eines Basisrentenvertrags ist an die Regeln des Altersvorsorgevertragsrechts gebunden. Ob sich das lohnt, lässt sich nur individuell mit Steuerberatung beurteilen. Pauschale Empfehlungen sind nicht sinnvoll.
Besteuerung der BU-Rente
Bei einer privaten BU wird die Rente in der Regel als Leibrente mit dem Ertragsanteil nach § 22 EStG besteuert. Der Ertragsanteil richtet sich nach der Laufzeit der Rente und ist bei kurzer Rentendauer niedrig. Bei einer BU-Rente, die zum Beispiel noch fünf oder zehn Jahre bis zum Endalter läuft, ist der steuerpflichtige Anteil gering. Je länger die voraussichtliche Rentenlaufzeit, desto höher der Ertragsanteil. Beachten Sie: Es handelt sich um einen Anteil der Rente, nicht um einen Steuersatz. Auf diesen Anteil wird Ihr persönlicher Steuersatz angewendet.
Illustrativ: Beträgt die Rente 24.000 € im Jahr und der Ertragsanteil sei beispielhaft 10 Prozent, wären 2.400 € zu versteuern. Der tatsächliche Prozentsatz ergibt sich aus der Tabelle im Gesetz. Rechnen Sie nicht mit diesem Wert, sondern prüfen Sie die Tabelle zu § 22 EStG beim Finanzamt oder Steuerberater.
Bei der Basisrente und der Absicherung im Rahmen der Schicht 1 gilt abweichend die nachgelagerte Besteuerung. Auch die gesetzliche Erwerbsminderungsrente unterliegt Besteuerungsregeln, die sich vom Ertragsanteil unterscheiden. Informieren Sie sich bei der Deutschen Rentenversicherung und dem Finanzamt.
Beitragsbefreiung und Steuer
Wenn Sie wegen Berufsunfähigkeit von Beiträgen befreit werden, entfällt der Beitrag, und damit auch der mögliche Steuervorteil. Die Rente selbst wird besteuert, wie oben beschrieben. Beachten Sie, dass Mitteilungen des Versicherers über gezahlte Renten an die Finanzverwaltung gehen können. Heben Sie Rentenbescheide und Jahresbescheinigungen auf.
Unterlagen für die Steuererklärung
- Jahresbescheinigung oder Beitragsbescheinigung des Versicherers
- Anlage Vorsorgeaufwand mit den Beiträgen zu sonstigen Versicherungen
- Rentenbezugsmitteilung bei Leistungsbezug, sofern vorhanden
- Vertragsunterlagen zur Einordnung, Basisrente oder klassische BU
- Steuerbescheid zur Kontrolle, wie Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt wurden
Wer zahlt, wer kann abziehen?
Wer die Beiträge zahlt, kann sie grundsätzlich als eigene Aufwendungen geltend machen, wenn er Versicherungsnehmer ist oder bei Unterhaltsverpflichtung. Zahlen Eltern für ein volljähriges Kind, hängt die Berücksichtigung von Vertragsbeziehung und Unterhaltspflicht ab. Klären Sie das mit Steuerberatung. Zahlt der Arbeitgeber zum Beispiel im Rahmen einer betrieblichen BU, gelten besondere Regeln für Lohnsteuer und Sozialversicherung.
Betriebliche Berufsunfähigkeitsversicherung
Bei der bAV-Variante, etwa über Direktversicherung, können Beiträge steuer- und sozialabgabenfrei sein, bis zu den gesetzlichen Grenzen. Die späteren Leistungen unterliegen dann unter Umständen der vollen Besteuerung und gegebenenfalls Beiträgen zur Krankenversicherung. Prüfen Sie beim Arbeitgeber und mit Beratung, ob dieser Weg für Sie passt. Ein pauschales Urteil ist nicht möglich.
Gesamtkosten und Steuerwirkung zusammen denken
Nutzen Sie den Rechner zur Beitragshochrechnung, um die Gesamtbeiträge über die Laufzeit zu sehen. Ziehen Sie eine mögliche Steuerersparnis ab, wenn Sie sie sicher erwarten dürfen. In vielen Fällen ist sie klein, sodass die Wahl des Tarifs nach Leistung und nicht nach Steuervorteil erfolgen sollte. Zu Beitragsanpassungen lesen Sie BU-Vertrag ändern, kündigen und dynamisieren.
Häufige Fragen
Kann ich die BU-Beiträge als Werbungskosten absetzen?
In der Regel nein. Sie gelten als Vorsorgeaufwendungen und nicht als Werbungskosten. Ausnahmen kann es in besonderen Konstellationen geben, die Steuerberatung klärt.
Wird die BU-Rente auf Sozialleistungen angerechnet?
Das hängt von der Leistung ab. Für Bürgergeld oder Grundsicherung wird Einkommen angerechnet, auch eine BU-Rente. Fragen Sie die zuständige Stelle.
Ist die BU-Rente sozialversicherungspflichtig?
Private BU-Renten sind in der Regel nicht beitragspflichtig zur gesetzlichen Krankenversicherung. Bei betrieblichen Lösungen kann es abweichen. Prüfen Sie den Einzelfall.
Quellen
- Bundesministerium der Finanzen — Informationen zu Steuern und Vorsorgeaufwendungen
- Deutsche Rentenversicherung — Besteuerung von Renten
- Verbraucherzentrale — Hinweise zu Steuer und Vorsorge
